Como as opções de ações são tributadas. Para investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições Uma opção de venda dá ao titular o proprietário da opção O direito de vender uma determinada ação negociada publicamente a um preço de exercício de preço definido em ou antes de uma data especificada Uma opção de compra, por outro lado, dá ao detentor o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar um , Você concede a alguém uma opção de compra ou de venda, você é um escritor de opções. Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de assumir o risco. Como detentor, você pode adquirir sua opção ou pagando um prêmio Um escritor para uma opção recém-emitida ou comprando uma opção existente no mercado livre. Agora para as regras de imposto. Se você prende opções, ou 1 expirar unexercised na data de expiração porque são worthless, 2 seja exercitado porque são No dia Ey ou 3 ser vendido antes que expire. Se sua opção expirar, você sustenta obviamente uma perda de capital geralmente curto prazo porque você prendeu a opção por um ano ou menos Mas se foi prendido mais por muito tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo Para Por exemplo, digamos que você compra uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação Na data de vencimento o estoque está vendendo por 20 Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou o prêmio que você pagou pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, inserindo a data de compra da opção na coluna c, a data de vencimento na coluna d, expirou Na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna f. Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor pelo preço designado, deduza o custo da opção do prêmio mais quaisquer custos de transação do produto de sua venda. Ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo d Dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente Digite o ganho ou perda no Form 8949, exatamente como faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra ao comprar ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao Preço pago pelas ações Isto se torna sua base fiscal Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção . Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 para comprar 300 ações da XYZ Corp em 15 por ação Em 1 de julho de 2017, ele está vendendo para um robusto 35, Para os 4.500 gastos nas ações 300 vezes 15 Sua base no estoque é 5.500, e seu período de detenção começa em 02 de julho de 2017, no dia após a aquisição das ações. Se você vender a sua opção, as coisas são simples Você tem um capital Ganho ou perda que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. O recebimento do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o autor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. Ou opção de compra expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de vencimento Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 Ações da XYZ Corp para um prémio de 1.500 Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção expirar Você tratar o prémio de escrever o Agora-expirado como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo Informe-o na Parte I do Formulário 8949 como segue Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas de vendas na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção em a Ano antes de expirar, não há consequências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que se exerce significado que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prémio que recebeu novamente, a sua exploração Período começa no dia após a aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que é exercido significando que você vende o estoque, adicione o prémio para o produto das vendas Seu ganho ou perda é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou o Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda para 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 05 de julho de 2017 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, ele pode ser compensado pela compra de uma opção de venda para 1.000 ações em 50 por ação Você agora tem tanto a obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a colocar O A compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção e O prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Informe o ganho ou perda no ano fiscal que você faz a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam a chamadas opções nuas Se você tiver uma posição de compensação com Em relação à opção, você tem um straddle Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob as regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você ainda Possuir a posição de compensação da ação no final do ano, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado na ação Qualquer e Xcess perda é adiada até o ano em que você vende o estoque Consulte a publicação 550 do IRS para mais sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos pela SIX Informação Financeira e sujeito a condições de utilização Histórico e atual final Dow Jones Indices SM da Dow Jones Company, Inc Todas as cotações são em tempo de troca local Dados em tempo real de última venda fornecidos pela NASDAQ Mais informações sobre NASDAQ traded symbols and their Status financeiro atual Dados intradiários atrasados 15 minutos para Nasdaq, e 20 minutos para outras trocas SP Dow Jones Índices SM da Dow Jones Company, Inc Dados intraday SEHK é fornecido pela SIX Informações Financeiras e é pelo menos 60 minutos de atraso Todas as cotações estão em local Tempo de troca. Nenhum resultado encontrado. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se m Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar proveito do dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação das opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações do empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um conjunto de ações De ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONO e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs São oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados mais especificamente, E em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo. Um traço comum que eles podem sentir complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções sobre a Data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir desse Data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador não Mais tempo reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer seu Opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar no contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing opções de ações do empregado O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação da opção de compra de ações Ts depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado em ordinário Taxas de imposto de renda Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é 50 - 25 x 100 2.500 Nota Que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como um ganho de capital de curto prazo ou Perda e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. ISO rec Eive tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. No eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas Imediatamente após serem exercidos, o elemento de pechincha é tratado como um rendimento ordinário. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada, as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem Ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um longo - o ganho de capital a termo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do plano de opção de compra de ações Ning é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total do recurso Para que todo o plano do investimento seja bem sucedido, os recursos têm que ser corretamente diversificados Um empregado deve ser desconfiado de posições concentradas em todas as ações da companhia A maioria de consultores financeiros sugerem que o estoque da companhia represente 20 na maior parte do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não Compreender os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser penalizados pesadamente pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do seu empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda é elegível para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode salvar Centenas ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 A Medida estatística da dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. O Escritório dos EUA de Trabalho. A sigla de moeda ou símbolo de moeda para o índio r Upee INR, a moeda da Índia A rúpia é composta de 1.Articles Investir Imposto Ramifications em Trading Options. Tax Ramificações em Opções de Negociação. Uma área especialmente complexa de risco envolve impostos Se você é como a maioria das pessoas, você entende como tributação funciona, Em geral, quando se trata de opções, porém, algumas regras especiais aplicáveis que podem decidir se uma determinada estratégia faz sentido. Capital ganhos - lucros tributáveis de investimentos são divididos em curto ou longo prazo O tratamento normal de ganhos de capital é determinado Por seu período de detenção Se você possui ações por 12 meses ou mais e depois vender, seu lucro é tratado como ganho ou perda de longo prazo é aplicada uma porcentagem de imposto menor do que para ganhos de ganhos de capital de curto prazo em ativos possuídos menos de 12 meses. Esta regra aplica-se às ações e é bastante simples até que você comece a usar as opções também Então, as regras de ganhos de capital mudam. Aqui estão 11 regras para os ganhos de capital de opção-ganhos. Ganhos de capital de curto prazo G Emerally falando, qualquer investimento que você mantenha por menos de 12 meses será tributado na mesma taxa que o seu outro rendimento sua taxa de imposto efetiva Depois de 2003, esta taxa pode ser tão alta quanto 35 por cento A taxa está prevista para aumentar em 2018, a menos que legislação adicional É passada para mudar isso. Ganhos de capital a longo prazo Para investimentos mantidos por 12 meses ou mais, uma taxa de imposto mais favorável se aplica. A taxa máxima de 15 por cento sobre ganhos de longo prazo aplica-se aos ganhos de capital líquidos ganhos de capital de longo prazo menos curtos - perm perdas de capital Esta taxa dura até o final de 2008, a menos que sejam feitas revisões futuras para tornar as taxas favoráveis permanente. Vendas de construção Você poderia ser tributado como se você vendeu um investimento, mesmo quando você não realmente completar uma venda Esta regra de venda construtiva Aplica-se quando a compensação de posições longas e curtas são inscritas no mesmo título Por exemplo, se você comprar 100 ações e vender mais tarde 100 ações do mesmo estoque, pode ser tratado como uma venda construtiva. As mesmas regras podem ser aplicadas quando as opções são usadas para proteger as posições de ações. Os fatores determinantes incluem o tempo entre as duas transações, as mudanças nos níveis de preços e os resultados finais de ambas as partes na transação. Com combinações e vendas a descoberto, você deve consultar com seu conselheiro fiscal para determinar se as regras de venda construtivas se aplicam às suas transações. Vendas de lavagem Se você vender ações e, dentro de 30 dias, comprá-lo novamente, é considerado uma venda de lavagem sob a venda de lavagem Regra, você não pode deduzir uma perda quando 30 dias não passaram A mesma regra se aplica em muitos casos onde o estoque é vendido e, no prazo de 30 dias, a mesma pessoa vende um in-the-money put. Capital ganhos para opções longas não exercidas Impostos sobre As opções longas são tratadas da mesma forma que outros investimentos. O ganho é de curto prazo se o período de detenção for inferior a 12 meses e for de longo prazo se o período de detenção for de um ano ou mais Os impostos são avaliados no ano G posição é fechada em uma de duas maneiras por venda ou expiração. Tratamento de opções longas exercidas Se você comprar uma chamada ou uma colocação e é exercido, o pagamento líquido é tratado como parte da base em estoque No caso de uma chamada , O custo é adicionado à base no estoque e o período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício. O período de detenção da opção não afeta o período de retenção de ganhos de capital da ação. No caso de uma compra longa que seja O custo líquido do put reduz o ganho em estoque quando o put é exercido eo estoque é vendido A venda de ações sob exercício de um put será tanto a longo prazo quanto a curto prazo, dependendo do período de detenção de stock. Taxes em curto Chamadas O prêmio não é tributado no momento em que a posição curta é aberta Os impostos são avaliados no ano em que a posição é fechada por meio da compra ou expiração e todas essas transações são tratadas como de curto prazo, independentemente de quanto tempo a posição da opção permaneceu aberta. Shor T chamado é exercido, o preço marcante mais o prémio recebido tornar-se a base da ação entregue através de exercício. Taxes em curto coloca o prémio recebido não é tributado no momento da posição curta é aberto fechar a posição através da compra ou expiração sempre cria um curto - Se o short put é exercido pelo comprador, o preço de golpe mais os custos de negociação torna-se a base do stock através do exercício O período de detenção da ação começa no dia seguinte ao exercício da put. Limitations curto de deduções em posições de compensação As regras fiscais federais consideram as estradas como posições compensatórias. Isso significa que algumas deduções de perda podem ser diferidas ou limitadas ou as taxas fiscais favoráveis são desautorizadas. Se os riscos forem reduzidos ao abrir a estradeta, poderiam resultar quatro conseqüências fiscais. A finalidade dos ganhos de capital a longo prazo poderia ser suspensa enquanto o straddle permanecer aberto Em segundo lugar, a regra de venda de lavagem pode ser aplicada contra As perdas correntes Terceiro, as deduções do ano corrente poderia ser adiada até uma posição sucessora de compensação o outro lado da straddle foi fechado Quarto, as taxas de transações atuais taxas de transação e juros, por exemplo, pode ser adiada e adicionada à base da posição longa Lado do straddle. Tax tratamento de casou puts É possível que um casado put será tratado como um ajuste na base de estoque, ao invés de tributados separadamente Esta regra aplica-se apenas quando os puts são adquiridos no mesmo dia como estoque, e quando O put expira ou se torna exercido Se você vende as puts antes da expiração, o resultado é tratado como ganho ou perda de capital de curto prazo. Ganhos de capital e qualificação de chamadas cobertas A mais complicada das regras de imposto especial relacionadas à opção envolve o tratamento De ganhos de capital em estoque Isso ocorre quando você usa chamadas cobertas As leis fiscais federais definiram chamadas cobertas qualificadas com a finalidade de definir como os lucros de ações são tratados é p É possível que um ganho de capital a longo prazo possa ser convertido para curto prazo se houver uma chamada coberta não qualificada A seção a seguir fornece detalhes e exemplos de como a qualificação é determinada.
No comments:
Post a Comment